ECONIS Select BWL – White Collar Crime Teil 1:
Ansätze zur Betrugsprävention in Unternehmen

05/2009

Die jüngste Finanz- und Bankenkrise (wie auch ähnliche Krisen zuvor) haben für die beteiligten Unternehmen nicht nur ökonomische Auswirkungen, sondern sind auch aus juristischer Sicht von Relevanz. Nicht selten werden die wirtschaftlichen Katastrophen zumindest zum Teil von illegalem Verhalten begleitet oder ausgelöst. Auf der anderen Seite sind Änderungen des zu beachtenden gesetzlichen Rahmens für Firmen eine stetige Herausforderung, der es angemessen zu begegnen gilt, will man nicht die Reputation oder gar die Existenz des eigenen Unternehmens gefährden.

Einige wenige, juristisch bedeutsame Aspekte aus diesem Zusammenhang sollen in der Reihe zum "White Collar Crime" beleuchtet werden; allerdings nicht nur mit Bezug zur letzten Krise.

Als erstes geht es hier um den weiten Bereich der "Betrugsprävention": Wie kann ein Unternehmen selbst schon im Vorfeld durch vorsorgende "Anti-Fraud-Maßnahmen" sicherstellen, dass es in der eigenen Firma, zum Beispiel im Rechnungswesen, nicht zu strafrechtlich relevanten Verstößen kommt.

Aus unserem Online-Katalog ECONIS recherchierte Literatur:

• Aufsatz: Fraud risk factor of the fraud triangle assessing the likelihood of fraudulent financial reporting / Yung-I Lou; Ming-Long Wang
  In: Journal of business & economics research . - Littleton, Colo., ISSN 1542-4448, ZDB-ID 24421042. - Bd. 7.2009, 2, S. 61-78
  Schlagwörter: USA / Jahresabschluss / Betrug
• Aufsatz: Risikobasierung als Chance : Anti-Fraud-Management zur Minimierung von Betrugsrisiken / Christian Moerler
  In: Risiko-Manager . - Köln : Bank-Verl., ISSN 1861-9363, ZDB-ID 22176342. - 2009, 3 (4.2.), S. 14-19
  Schlagwörter: Betrug / Bank / Risikomanagement / Deutschland
• Aufsatz: Corporate Social Responsibility: Zusammenhänge mit dem Risiko- und Anti-Fraud-Management : Nachhaltigkeitsmanagement als Ansatz zur Fraud-Prävention und Wertschöpfung im Unternehmen / Rudolf X. Ruter; Stefan Hofmann
  In: Zeitschrift für Corporate Governance . - Berlin : Erich Schmidt Verl., ISSN 1862-8702, ZDB-ID 22473506. - Bd. 4.2009, 1, S. 13-19
  Schlagwörter: Corporate Social Responsibility / Nachhaltigkeit / Wirtschaftskriminalität / Risikomanagement / Normbefolgung / Unternehmenswert
• Aufsatz: Does regulation prevent fraud? : the case of Manhattan hedge fund / Chidem Kurdas
  In: The independent review . - Oakland,Calif., ISSN 1086-1653, ZDB-ID 14772243. - Bd. 13.2009, 3, S. 325-343
  Schlagwörter: Hedgefonds / Betrug / Regulierung / Staatsversagen / Marktversagen / USA
• Titel: Wirtschaftskriminalität und Ethik / Albert Löhr ... (Hrsg.). [Deutsches Netzwerk Wirtschaftsethik]
  Körperschaft: Deutsches Netzwerk Wirtschaftsethik - EBEN Deutschland e.V.
  Erschienen: München [u.a.] : Hampp, 2008
  Schriftenreihe: DNWE-Schriftenreihe ; Folge 16
  Schlagwörter: Wirtschaftskriminalität / Betrug / Korruption / Unternehmensethik / Normbefolgung / Deutschland
  Links:
  http://deposit.d-nb.de/cgi-bin/do...0316&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm
  Inhaltsverzeichnis
  Signatur: A 253582
• Titel: Fighting fraud : how to establish and manage an anti-fraud program / Gerald L. Kovacich
  Erschienen: Amsterdam [u.a.] : Butterworth-Heinemann, c2008
  Schlagwörter: Wirtschaftskriminalität / Betrug / Computerkriminalität / Wirtschaftsstrafrecht / USA
  Link: Inhaltsverzeichnis
  Signatur: A08-2296
• Aufsatz: Director interblocks and spillover effects of reputational penalties from financial reporting fraud / Eugene Kang
  In: Academy of Management : Academy of Management journal . - Briarcliff Manor, NJ : Academy of Management, ISSN 0001-4273, ZDB-ID 2218598. - Bd. 51.2008, 3, S. 537-555
  Schlagwörter: Jahresabschluss / Betrug / Investor Relations / Spillover-Effekt / Signalling / Regression / USA
• Aufsatz: Die drei Stufen der Betrugsprävention und der Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität : Prävention, Diagnose und Therapie von Fraud / Torsten Krumbach
  In: Risiko-Manager . - Köln : Bank-Verl., ISSN 1861-9363, ZDB-ID 2427804X. - 2008, 2, S. 60-62
• Titel: Corporate fraud, governance and auditing / Marco Pagano and Giovanni Immordino
  Erschienen: London : Centre for Economic Policy Research, 2008
  Schriftenreihe: Discussion paper series / Centre for Economic Policy Research ; 7104 : Financial economics
  Schlagwörter: Betrug / Management / Erfolgsbeteiligung / Corporate Governance / Wirtschaftsprüfung / Spieltheorie
  Signatur: W 32 (7104)
  Link: http://www.cepr.org/pubs/dps/DP7104.asp
• Titel: Confessions of a subprime lender : an insiders tale of greed, fraud, and ignorance / Richard Bitner
  Erschienen: Hoboken, NJ : Wiley, c 2008
  Schlagwörter: Hypothekenbank / Kreditrisiko / Bankenkrise / USA
  Links:
  Publisher description
  Inhaltsverzeichnis
  Signatur: A08-4248
• Aufsatz: Internal auditors evaluation of fraud factors in planning an audit : the importance of audit committee quality and management incentives / Stephen Kwaku Asare, Ronald A. Davidson and Audrey A. Gramling
  In: International journal of auditing . - Oxford : Blackwell, ISSN 1090-6738, ZDB-ID 14493603. - Bd. 12.2008, 3, S. 181-203
  Schlagwörter: Interne Revision / Audit Committee / Corporate Governance / Betrug
• Titel: Handbuch Anti-Fraud-Management : Bilanzbetrug erkennen, vorbeugen, bekämpfen / von Stefan Hofmann
  Erschienen: Berlin : Schmidt, 2008
  Schlagwörter: Corporate Governance / Wirtschaftskriminalität / Betriebliches Rechnungswesen / Risikomanagement / Normbefolgung / Frühwarnsystem
  Link: Inhaltsverzeichnis
  Signatur: B 357457
• Aufsatz: Risk and Fraud als neue Herausforderungen für die Erfolgsmessung : Möglichkeiten und Grenzen der Modifikation traditioneller Kennzahlensysteme / Solveig Reißig-Thust
  In: ZRFG . - Berlin : Erich Schmidt, ISSN 1862-1171, ZDB-ID 22446278. - Bd. 3.2008, 5, S. 212-214
  Schlagwörter: Betriebliche Kennzahl / Performance Measurement / Risikomanagement / Betrug / Deutschland
• Aufsatz: Nationales Recht und Anti-Fraud-Management : US-amerikanische und deutsche Unternehmen im Vergleich / Kai-D. Bussmann
  In: Wirtschaftskriminalität und Ethik . - München [u.a.] : Hampp, ISBN 978-3-86618-234-9. - 2008, S. 111-132
  Schlagwörter: Wirtschaftskriminalität / Kriminalpolitik / USA / Deutschland / Vergleich
• Aufsatz: Effiziente Betrugsprävention : Problemstellung und Lösungsansätze / Silvia Rohe; Jörg Rossen
  In: Risiko-Manager . - Köln : Bank-Verl., ISSN 1861-9363, ZDB-ID 2427804X. - 2008, 2, S. 63-65
• Aufsatz: Digitale Datenanalyse : ein adäquates Mittel zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten in der Rechnungslegung / Dieter Kempf und Andreas Fischer
  In: Brennpunkte der Wirtschaftsprüfung und des Steuerrechts . - Straubing : Beck, ISBN 978-3-931578-22-0. - 2008, S. 27-44
  Schlagwörter: Jahresabschlussprüfung / Betrug / Qualitatives Verfahren / Deutschland
• Aufsatz: Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU / Beate Spickenheier
  In: Interne Revision aktuell . - Berlin : Schmidt, ISBN 978-3-503-11038-4. - 2008, S. 298-302
  Schlagwörter: Klein- und Mittelunternehmen / Wirtschaftskriminalität / Betrug / Interne Revision / Deutschland
• Aufsatz: Anti-Fraud-Management-Systeme und Aufgaben der Internen Revision : Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung / Jutta Brombacher und Elmar Schwager
  In: ZRFG . - Berlin : Erich Schmidt, ISSN 1862-1171, ZDB-ID 22446278. - Bd. 3.2008, 5, S. 222-230
  Schlagwörter: Wirtschaftskriminalität / Risikomanagement / Internes Kontrollsystem / Interne Revision
• Aufsatz: Fraudulent financial reporting detection : key ratios plus corporate governance factors / Hugh Grove and Elisabetta Basilico
  In: International studies of management and organization . - Armonk, NY : Sharpe, ISSN 0020-8825, ZDB-ID 191232x. - Bd. 38.2008, 3, S. 10-42
  Schlagwörter: Corporate Governance / Jahresabschluss / Betrug
• Aufsatz: Betrugsbekämpfung im Kreditkartengeschäft : Risiko- statt Silobasierte Anti-Fraud-Ansätze / Johann Praschinger
  In: Risiko-Manager . - Köln : Bank-Verl., ISSN 1861-9363, ZDB-ID 22176342. - 2007, 6 (21.3.), S. 20-22
  Schlagwörter: Bankgeschäft / Kreditkarte / Betrug / Datensicherheit / Welt
• Titel: Corporate fraud handbook : prevention and detection / Joseph T. Wells
  Erschienen: Hoboken, NJ : Wiley, c 2007
  Schlagwörter: Betrug / Korruption / Wirtschaftskriminalität / Kriminalpolitik
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  Contributor biographical information
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  Inhaltsverzeichnis
  Signatur: C 252529
• Aufsatz: Anti-Fraud-Management : Reduzierung von Haftungsrisiken und Vermögensschädigungen / Frank Hülsberg, Steffen Feller und Christian Parsow
  In: ZRFG . - Berlin : Erich Schmidt, ISSN 1862-1171, ZDB-ID 22446278. - Bd. 2.2007, 5, S. 204-208
  Schlagwörter: Risikomanagement / Internes Kontrollsystem / Interne Revision / Wirtschaftskriminalität / Betrug / Haftung / Deutschland
• Aufsatz: Betrugspräventionen im Kreditbereich : niederländische Hypothekenbanken einen Schritt voraus? / André Althof; Dennis Hengeveld
  In: Bank-Praktiker . - Düsseldorf : Handelsblatt, ISSN 1861-4884, ZDB-ID 22126302. - 2007, 12, S. 615-621
  Schlagwörter: Hypothekenbank / Immobilienfinanzierung / Betrug / Risikomanagement / Niederlande
• Aufsatz: Bilanzmanipulation: Erscheinungsformen, Warnsignale und Schutzmechanismen / Markus Brinkmann
  In: ZRFG . - Berlin : Erich Schmidt, ISSN 1862-1171, ZDB-ID 22446278. - Bd. 2.2007, 4, S. 156-161
  Schlagwörter: Bilanzpolitik / Betrug / USA
• Aufsatz: Frühwarnindikatoren zur Verhinderung betrügerischer Rechnungslegung : Fraud Red Flags, Teil 1 / Marion Charlotte Willems
  In: Risiko-Manager . - Köln : Bank-Verl., ISSN 1861-9363, ZDB-ID 22176342. - 2007, 8 (18.4.), S. 1, 6-11
  Schlagwörter: Jahresabschluss / Betrug / Risikomanagement / Frühwarnsystem / Wirtschaftsprüfung
• Aufsatz: Corporate Governance, Rechnungslegung und Strafrecht : zur Abgrenzung strafrechtlich relevanter Verstöße gegen Rechnungslegungsvorschriften / Thomas Wolf; Ulrike Nagel
  In: Zeitschrift für Corporate Governance . - Berlin : Erich Schmidt Verl., ISSN 1862-8702, ZDB-ID 22473506. - Bd. 2.2007, 2, S. 84-89
  Schlagwörter: Jahresabschluss / Betrug / Wirtschaftsstrafrecht / Deutschland
• Aufsatz: Betrugsprävention durch Frühwarnsystem : Fraud Protection / Thomas Bernard; Volker Bieta
  In: Die Bank . - Köln : Bank-Verlag, ISSN 0342-3182, ZDB-ID 1316369. - 2007, 9, S. 46-52
  Schlagwörter: Bank / Risikomanagement / Wirtschaftskriminalität / Whistleblowing
• Aufsatz: Control fraud, gambling for resurrection, and moral hazard: accounting for white-collar crime in the savings and loan crisis / Henry N. Pontell
  In: The journal of socio-economics . - Amsterdam [u.a.] : Elsevier, ISSN 1053-5357, ZDB-ID 30220x. - Bd. 34.2005, 6, S. 756-770<
  Schlagwörter: Wirtschaftskriminalität / |stw| Bilanzpolitik / |stw| Führungskräfte / |stw| Bankenkrise / |stw| Sparkasse / |stw| USA
• Titel: Die neue Prüfungstechnik in der Betriebsprüfung : Methoden zur Betrugsbekämpfung / von Erich Huber
  Erschienen: Wien : LexisNexis ARD Orac, 2004
  Schriftenreihe: Orac-Steuerpraxis
  Schlagwörter: Revision / |stw| Österreich
  Signatur: B 335311
• Aufsatz: Fraud Investigation, Prevention und Corporate Integrity zum Schutz der Unternehmensreputation / Dieter John; Ingo Bäcker
  In: Ganzheitliches Corporate Finance Management . - Wiesbaden : Gabler, ISBN 3-409-12419-5. - 2003, S. 441-458
• Titel: Financial infrastructure, underwriter reputations, and securities fraud / by Wei-ling Song
  Körperschaft: Financial Institutions Center
  Erschienen: 11 Mai 2003
  Anbieter: Philadelphia, Pa. : Financial Institutions Center, Wharton School, Univ. of Pennsylvania
  Schriftenreihe: Working papers / Financial Institutions Center, Wharton School, University of Pennsylvania ; 03,19
  Schlagwörter: Betrug
  Link: http://fic.wharton.upenn.edu/fic/papers/03/0319.pdf
  Signatur: W 1255 (03.19)
• Titel: Reading between the lies : how to detect fraud and avoid becoming a victim of Wall Streets next scandal / Jordan E. Goodman
  Verfasser: Liebel, Hermann J.; Swanink, Koos J.
  Erschienen: Neuwied [u.a.] : Luchterhand, 2002
  Schlagwörter: Betrug
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  Signatur: B 323433
  Schriftenreihe: Polizei+Forschung ; 16
• Titel: Financial statement fraud : prevention and detection / Zabihollah Rezaee
  Erschienen: New York, NY [u.a.] : Wiley, c2002
  Schlagwörter: Betrug
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  Signatur: B 326667